Erfbelasting
| 3,3 minuten leestijd
Vaak krijg ik vragen van nabestaanden over het wat en hoe rond erfbelasting. Het is een onderwerp waar nabestaanden het natuurlijk liever niet over hebben tijdens hun rouwproces. Toch is het goed hier wel met ze bij stil te staan, want vroeg of laat na de uitvaart krijgen ze er mee te maken. In het kort zal ik wat vertellen over hoe erfrecht in elkaar steekt.
Wat is erfbelasting?
Erfbelasting, ook wel successierecht, is belasting op erfenissen (bezittingen zoals o.a. een huis, auto’s, sierraden, geld of andere eigendommen). Erfbelasting is één van de inkomsten van de overheid waarmee ze openbare diensten financieren, zoals bijvoorbeeld de gezondheidszorg, onderwijs, openbaar vervoer en infrastructuur.
Wie betaalt erfbelasting?
Als je een erfenis ontvangt, ben je meestal verplicht om erfbelasting te betalen. Erfbelasting is afhankelijk van de hoogte van de erfenis en de regels in het land waar de overledene woonde.
Of je erfbelasting moet betalen, hangt af van jouw relatie met de overledene. Er kunnen bepaalde vrijstellingen zijn.
Waar betaal je erfbelasting?
Erfbelasting betaal je in het land waar je naaste overleden is.
Als je een erfenis gekregen hebt uit het buitenland, betaal je dan erfbelasting in Nederland? Niet als één van onderstaande punten van toepassing is.
- De waarde van je erfenis is lager/gelijk aan je vrijstelling
- De overledene was geen Nederlander
- De overledene was Nederlander en woonde langer dan 10 jaar buiten Nederland
Kijk voor de specifieke regels ten aanzien erfbelasting in de wetten en voorschriften van het land van toepassing op jouw situatie.
Wanneer betaal je erfbelasting?
De Belastingdienst stuurt een brief waarin staat of de erfgenamen aangifte moeten doen binnen 4 maanden na het overlijden. In de brief wordt ook vermeld wanneer ze de aangifte terug verwachten. Deze datum ligt 8 maanden na de overlijdensdatum. Wanneer dit niet lukt, kun je uitstel aanvragen, doe dit wel vóór de inleverdatum die in de aangifte brief vermeld staat. Je krijgt dan 1 x 5 maanden uitstel. Zie de specifieke informatie en regels o.a. ten aanzien van uitstel en belastingrente:
Uitstel van aangifte erfbelasting?
De geadresseerde van de aangiftebrief is één van de erfgenamen. Ook kan, bijvoorbeeld op basis van het testament of een verklaring van erfrecht, een executeur of een gemachtigde notaris de aangifte erfbelasting invullen.
De Belastingdienst heeft een hulpmiddel voor het berekenen van Erfbelasting.
Hoe wordt erfbelasting berekend?
De erfbelasting wordt berekend op basis van de waarde van alles wat je erft, min eventuele schulden van de overledene op het moment van overlijden.
Van geld op een bankrekening is de waarde duidelijk. Bij bezittingen zoals onroerend goed is de waarde lastiger te bepalen.
Voorbeeld 1
Tot de erfenis behoort een koopwoning.
Als enige erfgenaam van een koopwoning, kun je deze bewonen, verkopen of verhuren. Als er meerdere erfgenamen zijn, kan een van hen de anderen uitkopen. Je moet dan ook de hypotheekschuld overnemen.
Soms is er een overlijdensrisicoverzekering die een deel van de schuld/de hele schuld na het overlijden aflost. Wanneer de woning wordt verkocht, zal de erfbelasting berekend worden op basis van de WOZ-waarde minus de hypotheekschuld.
Als je de woning verhuurt of er zelf in woont, betaal je inkomstenbelasting/vermogensbelasting.
Voorbeeld 2
Als je een auto erft, dan zal de waarde op basis van de ANWB/BOVAG koerslijst bepaald worden.
Voor overige goederen geldt meestal de marktwaarde. De Belastingdienst heeft richtlijnen hoe de waarde bepaald kan worden.
Hoeveel erfbelasting betaal je?
De Belastingdienst heeft een handige rekentool om te bepalen hoeveel erfbelasting je moet betalen
Let op: deze tool houdt geen rekening met bedrijfsopvolging (wanneer je een bedrijf erft).
Is de waarde van de erfenis lager/gelijk aan de vrijstelling is, dan betaal je geen erfbelasting. Wanneer deze hoger is wel. De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van je relatie met de overledene.
Voorbeeld
Als je echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner overlijdt, dan geldt er een vrijstelling van € 723.526 (o.b.v. bedrag van uw vrijstelling in 2023). Wanneer de waarde van de erfenis lager is, dan betaal je geen erfbelasting.
Heb je hulp nodig bij vragen over erfbelasting?
Raadpleeg dan een professional op het gebied van erfbelasting (zoals een notaris, belastingadviseur of een estate planner) of de Belastingdienst.
